Tipos de IVA a partir del 1 de enero de 2024 en vigor en la Unión Europea, Suiza y el Reino Unido

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que paga el consumidor final por diversos bienes y servicios. Lo recauda la empresa que vende el bien o servicio.

Dependiendo del tipo de producto o servicio, del régimen fiscal de la empresa y del importe del precio o servicio, los tipos de IVA aplicables pueden variar.

Los Estados miembros de la Unión Europea, así como Suiza y el Reino Unido, tienen la posibilidad de aplicar tipos normales o reducidos. Estos tipos pueden variar de un país a otro y también en función de determinadas categorías de productos y servicios.

2024 Tipos de IVA aplicados por país miembro de la UE

Estado miembroCódigo del paísTasa superreducidaTasa reducidaTasa estándarAlemaniaDE7%19%AutriaAT10%, 13%20%BélgicaBE6%, 12%21%BulgariaBG9%20%ChipreCY5%, 9%19%CroaciaHR5%, 13%25%DinamarcaDK25%EslovaquiaSK10%20%EsloveniaSI5%, 9,5%22%EspañaES4%10%21%EstoniaEE9%20%FinlandiaFI10%, 14%24%FranciaFR2,1%5,5%, 10%20%GreciaEL6%, 13%24%HungríaHU5%, 18%27%IrlandaIE4,8%9%, 13,5%23%ItaliaIT4%5%, 10%22%LetoniaLV5%5%, 12%21%LituaniaLT5%, 9%21%LuxemburgoLU3%7% 13%16%MaltaMT5%, 7%18%Países BajosNL9%21%PoloniaPL5%, 8%23%PortugalPT6%, 13%23%Repúbica ChecaCZ10%, 15%21%RumaniaRO5%, 9%19%SueciaSE6%, 12%25%Nota: estos tipos pueden variar a lo largo del año.El Estado miembro que aplica el tipo de IVA más bajo en 2024 es Luxemburgo, con un tipo normal del 16%.

Hungría es el Estado miembro que aplicará el tipo de IVA más alto en 2023, con un tipo normal del 27%.

El tipo medio en la UE ronda el 21%.

¿Qué tipos de IVA han cambiado en relación con 2023?Tipos de IVA en LuxemburgoLuxemburgo ha introducido una reducción temporal de sus tipos de IVA en 2023 desde el 1 de enero de 2023 hasta el 31 de diciembre. Los tipos se reducirán temporalmente un 1% respecto a 2022:

El tipo normal del 17% pasará al 16%;
El tipo intermedio del 14% pasará al 13%;
El tipo reducido del 8% pasará al 7%.
Por su parte, el tipo superreducido del 3% permanecerá invariable.

Tipos de IVA en SuizaEn 2022, Suiza votó a favor de aumentar sus tipos de IVA a partir del 1 de enero de 2024:

El tipo normal del 7,7% pasará al 8,1%,
El tipo reducido del 2,5% pasará al 2,6%,
El tipo especial aplicable a los servicios de alojamiento pasará del 3,7% al 3,8%.

Fuente: Asd Group